Čo prináša novela zákonov o spotrebných daniach a DPH od 1.7.2025?
V Národnej rade SR bola 10.6.2025 schválená novela zákona č. 609/2007 Z. z. o spotrebnej dani z elektriny, uhlia a zemného plynu a o zmene a doplnení zákona č. 98/2004 Z. z. o spotrebnej dani z minerálneho oleja v znení neskorších predpisov, ktorá mení a dopĺňa viaceré zákony.
Prehľad najvýznamnejších zmien vo vybraných zákonoch uvádzame nižšie:
Zmeny zákona o spotrebnej dani z elektriny, uhlia a zemného plynu
Zníženie administratívnej záťaže
S cieľom znížiť administratívnu záťaž sa zjednodušuje proces registrácie pre oprávnených spotrebiteľov elektriny, ktorí už sú registrovaní ako platitelia dane.
Každému subjektu sa pridelí len jedno registračné číslo, pričom prednostne bude evidovaný ako platiteľ dane.
Zrušenie povinnosti pre malých výrobcov elektriny
Spresnením definície elektroenergetického podniku sa ruší povinnosť registrácie za platiteľa dane z elektriny pre malých výrobcov elektriny ako napr. nemocnice, ktoré vyrábajú elektrinu s celkovým výkonom do 5 MW, ak je elektrina vyrobená z už zdaneného uhlia, zemného plynu alebo minerálneho oleja.
Úprava legislatívy pri zdieľaní elektriny
Legislatívne sa upravujú situácie, ako je zdieľanie elektriny alebo dodanie elektriny na nabíjaciu stanicu, ktoré sa po novom budú považovať za dodanie elektriny konečnému spotrebiteľovi.
Zrušenie povinnosti preukazovania sa povolením
Ruší sa povinnosť oprávneného spotrebiteľa preukazovať sa dodávateľovi povolením na odber elektriny, uhlia alebo zemného plynu pri dodaní oslobodenom od dane.
Dodávateľ si danú skutočnosť môže overiť na webovej stránke finančnej správy.
Zmeny zákona o spotrebnej dani z tabakových výrobkov
Definícia predaja bezdymových tabakových výrobkov
Dopĺňa sa definícia predaja bezdymových tabakových výrobkov a výrobkov súvisiacich s tabakovými výrobkami prostredníctvom prostriedkov komunikácie na diaľku (napr. internetový obchod).
Za predaj týchto výrobkov sa bude považovať aj dodanie konečnému spotrebiteľovi na území SR, ak má prevádzkovateľ internetového obchodu sídlo alebo trvalý pobyt v SR, ale tovar je doručený zo skladu v inom členskom štáte EÚ.
Rozšírenie oprávnených osôb na vrátenie dane
Rozširuje sa okruh oprávnených osôb, ktoré môžu žiadať o vrátenie dane z bezdymového tabakového výrobku alebo výrobku súvisiaceho s tabakovými výrobkami aj o ich výrobcu.
Zrušenie ustanovení o vrátení dane pri vzorkách
Rušia sa ustanovenia umožňujúce vrátenie dane pri odobratých vzorkách na účely kontroly a pri výrobkoch zničených colným úradom.
Nový elektronický systém kontrolných známok
Dopĺňajú sa prechodné pravidlá k novému elektronickému systému kontrolných známok.
Zmeny zákona o dani z pridanej hodnoty
Povinnosť opravy základu dane a dane pri dovoze
Zavádza sa povinnosť pre platiteľa dane opraviť základ dane a daň pri dovoze tovaru, pri ktorom daň nevyrubuje colný orgán, ak sa dodatočne zmenia niektoré náklady spojené s dovozom, ktoré ovplyvňujú výšku dane, ale colnú hodnotu tovaru nemenia. Zároveň sa určuje, ako má byť táto oprava uvedená v daňovom priznaní.
Úprava práva na odpočítanie dane pri samozdanení
Spresňuje sa právo na úpravu odpočítania dane v prípade samozdanenia pri dovoze tovaru do tuzemska.
Postup pri zmene využitia investičného majetku
Spresňuje sa postup pri úprave odpočítanej dane v prípadoch, keď sa zmení spôsob alebo rozsah využitia investičného majetku.
Rozšírenie zníženej sadzby dane na tovary
Rozširuje sa okruh tovarov, na ktoré sa uplatňuje znížená sadzba dane 5 %.
Znížená sadzba dane sa bude uplatňovať aj na bezlepkové krúpy a krupicu z ostatných obilnín, bezlepkové múčne zmesi a cestá na prípravu pekárskych výrobkov, ako chlieb, sladké pečivo, koláče, sušienky a ostatné pekárenské výrobky, a na všetky noviny, časopisy a periodiká, ktoré spĺňajú podmienku maximálneho rozsahu reklamného a erotického obsahu.
Rozšírenie zníženej sadzby dane na služby
Rozširuje sa okruh služieb, na ktoré sa uplatňuje znížená sadzba dane 5 %.
Znížená sadzba dane sa bude uplatňovať aj na vstupné na divadelné predstavenia, bábkové divadlo, operu, balet, muzikál a podobné kultúrne podujatia a aj na vstupné do múzeí a na výstavy, okrem obchodných výstav.
Znížená sadzba sa nebude vzťahovať na vstupy na hudobné koncerty.
Schválená novela zákonov nadobúda účinnosť 1.7.2025
Avšak niektoré vybrané ustanovenia nadobúdajú účinnosť až 1.9.2025.
